국세청 연말정산 미리보기 서비스는 통상 10월 말에서 11월 초 사이 홈택스에 열립니다.
2025년 귀속분(2026년 초 정산)은 2025년 11월 10일 전후로 개통됐고, 이번 2026년 귀속분(2027년 1~2월 정산)의 정확한 개통일은 2026년 9월 8일 기준 아직 공식 발표되지 않아 국세청 공고를 별도로 확인해야 합니다.
그런데 서비스가 열리기도 전인 지금(9월)부터 챙겨야 할 게 있습니다. 2026년 귀속(2027년 1~2월 정산)부터 확정 시행되는 공제 항목이 꽤 여러 개 바뀌었기 때문입니다.
국세청 자료와 2025년 세법개정 내용을 하나하나 짚어보니, 이미 확정된 내용과 아직 국회 심의 중인 개편안이 같은 표 안에 섞여 소개되는 경우가 생각보다 많았습니다. 이 글은 그 둘을 분리하는 데서 시작합니다.
1. 2026년 귀속 연말정산, 확정 시행 항목과 논의 중인 개편안부터 구분하세요
2026년 귀속 연말정산에서 실제로 달라지는 점은 크게 두 갈래로 나뉩니다.
① 이미 확정돼 2026년 1월 1일부터 시행 중인 것 — 2025년 세법개정안이 2025년 12월 2일 국회 본회의를 통과하면서 신용카드 자녀수 비례 공제 확대, 월세·주택청약 배우자 공제 확대, 초등저학년 예체능 학원비 교육비 공제 포함, 고향사랑기부제 44% 구간 신설 등이 2026년 1월 1일 이후 발생하는 소득·지출분부터 적용됩니다.
② 2026년 8월 3일 발표된 "2026년 세제개편안"(정부안) — 결혼·출산·입양 세액공제 폐지, 자녀세액공제 추가 인상, 월세 세액공제 한도 1,200만원 확대 등이 담겨 있지만, 이번 정기국회(2026년 9월 제출 예정) 심의를 거쳐야 하고 개인 관련 항목 대부분이 2027년 1월 1일 이후 적용을 목표로 합니다. 지금 준비하는 2026년 귀속 정산에는 원칙적으로 적용되지 않습니다.
"2026년 세제개편안"이라는 이름이 붙었다고 해서 이번 연말정산(2026년 귀속)에 바로 적용되는 건 아닙니다. 발표 시점이 아니라 시행일(2026.1.1 vs 2027.1.1)을 기준으로 확정/논의 여부를 구분해야 합니다.
| 구분 | 확정 시행 (2026.1.1~) | 논의 중 (2026 세제개편안, 2027년 목표) |
|---|---|---|
| 신용카드 | 자녀 1인 350만~400만원, 자녀 2인 이상 400만~300만원(총급여 구간별) | 대중교통 추가공제 기본공제 일원화 논의 |
| 월세 | 한도 연 1,000만원(부부합산), 배우자도 각각 신청 가능 | 한도 1,200만원 확대, 청년 17% 공제율 검토 |
| 자녀세액공제 | 첫째 25만·둘째 30만·셋째 이상 40만원(2025.1월부터 이미 확정 적용) | 1인당 10만원 추가 인상 검토 |
| 혼인·출산 | 혼인세액공제 1인당 50만원(2026.12.31 혼인신고분까지) | 혼인·출산·입양 세액공제 폐지, 재정지원 전환 검토 |
일부 자료는 이미 확정된 자녀세액공제 25/30/40만원을 "2026년 세제개편안"으로 소개하거나, 확정 한도인 월세공제 1,000만원을 논의 중인 1,200만원과 섞어 설명합니다. 두 수치 모두 이 글에서는 근거 출처를 나눠 표기했지만, 실제 적용 전에는 국세청 공식 페이지에서 최종 확인하는 것이 안전합니다.
2. 확정 시행 소득공제 — 신용카드·주택청약
먼저 신용카드 등 사용금액 소득공제부터 보겠습니다.
기본 구조는 그대로입니다. 1년간 카드·체크카드·현금영수증 사용액 합계가 총급여의 25%를 넘는 부분부터 공제가 시작되고, 25% 초과분에 대해 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%를 공제합니다.
바뀐 건 자녀수에 따른 기본한도입니다. 2025년 세법개정이 2025년 12월 2일 국회를 통과하면서, 2026년 1월 1일 이후 과세기간부터 아래처럼 한도가 늘어납니다.
| 총급여 구간 | 무자녀 | 자녀 1인 | 자녀 2인 이상 |
|---|---|---|---|
| 7,000만원 이하 | 300만원 | 350만원 | 400만원 |
| 7,000만원 초과 | 250만원 | 275만원 | 300만원 |
신용카드 소득공제 제도 자체의 일몰기한도 3년 연장돼, 2026년에도 제도가 그대로 유지됩니다.
다음은 주택청약종합저축 소득공제입니다.
연 납입액 한도가 240만원에서 300만원으로 상향됐고, 공제율 40%는 그대로여서 최대 공제액이 96만원에서 120만원으로 늘었습니다. 2025년 1월 1일 이후 납입분부터 적용되며 2026년에도 유지됩니다.
대상도 넓어졌습니다. 기존엔 무주택 세대주 본인만 공제 대상이었지만, 이제 무주택 세대주의 배우자도 포함됩니다. 다만 은행에서 발급하는 무주택확인서 제출은 그대로 필요합니다.
3. 확정 시행 세액공제 — 월세·교육비·기부금·자녀세액공제
월세 세액공제는 총급여 8,000만원 이하(종합소득금액 7,000만원 이하) 무주택 세대주 또는 세대원이 대상입니다.
국민주택규모(85㎡ 이하) 또는 기준시가 4억원 이하 주택이어야 하고, 공제율은 총급여 5,500만원 이하 17%, 5,500만~8,000만원 15%, 한도는 연 1,000만원입니다.
2026년부터 새로 확정된 부분은, 기존엔 세대주만 받을 수 있던 걸 주소를 달리하는 무주택 세대주의 배우자도 각각 공제받을 수 있게 됐다는 점입니다(맞벌이 주말부부 등). 단 부부합산 한도는 연 1,000만원으로 묶입니다.
교육비 세액공제 — 2026년 확정 변경 3가지
1. 부양가족 교육비, 소득 관계없이 세액공제 대상 확대
2. 만 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하 아동의 예체능 학원비도 공제 대상 포함
→ 대학생 교육비 특별세액공제의 소득요건도 폐지됐습니다.
기본 구조(변경 없음)는 지출액의 15%를 세액공제, 한도는 취학전아동·초중고생 1인당 연 300만원, 대학생 1인당 연 900만원, 근로자 본인은 한도가 없습니다.
기부금 세액공제의 기본 구조도 유지됩니다. 1,000만원 이하분 15%, 1,000만원 초과분 30%를 세액공제받습니다.
새로 생긴 건 고향사랑기부제 구간입니다. 기존엔 10만원까지 100% 전액 세액공제, 10만원 초과분은 일반세율(약 16.5%) 구조였는데, 2026년부터 10만원 초과~20만원 이하 구간에 44% 세액공제율이 신설됐습니다. 20만원 초과분은 일반 지자체 16.5%, 특별재난지역 지자체는 33%(선포일로부터 3개월 이내 기부 시)가 적용됩니다.
자녀세액공제는 8세 이상 기본공제 대상 자녀 기준 첫째 25만원, 둘째 30만원, 셋째 이상 1명당 40만원입니다. 이 금액은 2025년 1월 1일 이후 발생 소득분부터 이미 확정 적용 중이며, 2026년 귀속에도 동일하게 유지됩니다. 자녀 1명당 10만원씩 더 올리는 방안은 2026년 세제개편안 단계로, 국세청 공식 확인이 필요합니다.
4. 변경 없이 유지되는 항목 — 연금저축·IRP, 혼인세액공제, 의료비
연금저축·IRP 세액공제는 한도·공제율 모두 그대로입니다.
연금저축 납입 한도 연 600만원에 IRP를 더한 합산 한도는 연 900만원, 공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하 16.5%, 초과 시 13.2%입니다. 16.5% 구간에서 900만원을 다 채우면 연 148만 5천원을 세액공제로 돌려받습니다.
납입 마감 기준은 계좌 종류마다 다릅니다. IRP는 12월 31일까지 입금이 완료되면 그해 세액공제 대상이지만, 연금저축펀드는 실제 매수 체결일이 기준이라 연말 며칠 전에는 미리 납입해두는 게 안전합니다.
혼인세액공제는 2024년 1월 1일~2026년 12월 31일 사이 혼인신고를 한 경우 생애 1회, 1인당 50만원(부부 합산 최대 100만원)을 세액공제받는 제도입니다. 2026년 귀속이 이 제도의 마지막 적용 연도이므로, 올해 안에 혼인신고를 마쳐야 대상이 됩니다.
의료비 세액공제는 총급여의 3%를 초과한 지출액에 15%가 적용되고, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%(둘 다 한도 없음)입니다. 본인·65세 이상 부양가족·장애인의 의료비는 한도 없이 전액, 그 외 부양가족은 연 700만원 한도가 적용됩니다.
5. 국세청 연말정산 미리보기 서비스 — 접속 방법과 사용법
미리보기 서비스는 홈택스(hometax.go.kr)에서 아래 4단계로 접속합니다.
- ① 홈택스 로그인
- ② '장려금·연말정산·기부금' 메뉴 선택
- ③ '편리한 연말정산' 클릭
- ④ '연말정산 미리보기' 클릭
접속하면 그해 1~9월 신용·체크카드·현금영수증 사용액이 자동으로 불러와지고, 전년도 연말정산 때 신고한 공제 항목을 바탕으로 예상 결정세액을 계산해줍니다.
여기서 10~12월 추가 사용 예정 금액과 결제수단(신용/체크/현금)을 직접 입력하면 세액이 어떻게 바뀌는지 시뮬레이션할 수 있습니다.
총급여 25% 문턱 도달 여부, 결제수단별 공제율 차이, 월세·기부금 등 놓치기 쉬운 공제 항목까지 함께 안내해주는 게 이 서비스의 핵심 기능입니다.
6. 9~12월 절세 체크리스트 — 지금부터 뭘 챙길까
남은 넉 달 동안 챙길 것을 세 가지로 정리했습니다.
첫째, 카드 결제수단 전환 시점입니다. 총급여 25% 문턱을 넘기 전까지는 카드사 혜택이 큰 신용카드를 우선 쓰고, 문턱을 넘은 뒤부터는 공제율이 2배인 체크카드·현금영수증 위주로 바꾸는 게 유리합니다.
둘째, 연금저축·IRP 추가 납입입니다. 900만원 한도를 아직 다 채우지 못했다면 12월 말 전에 입금을 마쳐야 합니다.
셋째, 맞벌이 부부 몰아주기입니다. 부양가족 인적공제(1인당 150만원 기본공제)는 부부 중 한 사람만 받을 수 있고, 일반적으로 한계세율이 높은(급여가 더 많은) 배우자 쪽으로 몰아주는 것이 부부 합산 세금을 줄이는 정석입니다. 한쪽이 이미 신용카드 공제 한도를 채웠다면, 남은 지출은 다른 배우자 카드로 옮겨 각자의 한도를 채우는 방식이 권장됩니다.
다만 이 판단은 부부 각자의 총급여·기존 공제 항목에 따라 유불리가 달라지므로, 국세청 미리보기 서비스에서 배우자별로 시뮬레이션을 각각 돌려 비교하는 것이 가장 정확합니다.
마무리 : 핵심 내용 최종 정리 및 제언
2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월 진행)에서 실제로 챙길 부분을 다시 정리하면 아래와 같습니다.
- 확정 vs 논의 중 구분 : 신용카드·월세·주택청약·교육비·고향사랑기부제는 2026.1.1 확정 시행, 2026년 세제개편안(자녀세액공제 추가 인상, 월세 1,200만원 등)은 2027년 이후 목표인 정부안 단계입니다.
- 소득공제 확대 : 신용카드는 자녀수에 따라 한도가 최대 400만원까지, 주택청약은 300만원 한도로 늘었습니다.
- 세액공제 확대 : 월세는 배우자도 각각 신청 가능(부부합산 1,000만원), 교육비는 초등저학년 예체능 학원비까지 포함됩니다.
- 변경 없는 항목도 확인 : 연금저축·IRP 900만원 한도, 혼인세액공제(2026년 귀속이 마지막), 의료비 공제 구조는 그대로입니다.
- 미리보기 서비스 활용 : 10월 말~11월 초 개통 예정이며, 배우자별 시뮬레이션으로 몰아주기 전략을 직접 비교해보는 게 가장 정확합니다.
절세 효과 금액은 개인의 총급여·부양가족 수·기존 공제 항목에 따라 달라지는 예시 계산이므로, 실제 신고 전에는 국세청 미리보기 서비스나 홈택스 상담을 통해 각자 상황에 맞춰 확인하시길 권합니다.